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《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2004年1月1日起施行。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融
二ＯＯ三年十一月二十五日
中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法
目 錄
第一章 總 則
第二章 年度經(jīng)營業(yè)績考核
第三章 任期經(jīng)營業(yè)績考核
第四章 獎 懲
第五章 附 則
第一章 總 則
第一條 為了切實履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責，維護所有者權(quán)益，落實國有資產(chǎn)保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法考核的中央企業(yè)負責人是指國務(wù)院確定的由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的下列人員:
（一）國有獨資企業(yè)和不設(shè)董事會的國有獨資公司的總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會計師；
（二）設(shè)董事會的國有獨資公司的董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁）、總會計師；
（三）國有控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事,總經(jīng)理（總裁）,列入國資委黨委管理的副總經(jīng)理（副總裁）、總會計師。
第三條 考核企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績，實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的考核制度。
第四條 年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負責人簽訂經(jīng)營業(yè)績責任書的方式進行。
第五條 企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核工作應(yīng)當遵循以下原則：
（一）按照國有資產(chǎn)保值增值以及資本收益最大化和可持續(xù)發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績。
（二）按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同水平和主營業(yè)務(wù)等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學的分類考核。
（三）按照責權(quán)利相統(tǒng)一的要求，建立企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績同激勵約束機制相結(jié)合的考核制度，建立健全科學合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營責任制。
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第二章 年度經(jīng)營業(yè)績考核
第六條 年度經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。
第七條
年度經(jīng)營業(yè)績責任書包括下列內(nèi)容：
（一）雙方的名稱和姓名；
（二）考核內(nèi)容及指標；
（三）考核與獎懲；
（四）責任書的變更、解除和終止；
（五）其他需要規(guī)定的事項。
第八條 年度經(jīng)營業(yè)績考核指標包括基本指標與分類指標。
（一）基本指標包括年度利潤總額和凈資產(chǎn)收益率指標。
1、年度利潤總額是指經(jīng)核定后的企業(yè)合并報表利潤總額。企業(yè)年度利潤計算可加上經(jīng)核準的當期企業(yè)消化以前年度潛虧。
2、凈資產(chǎn)收益率是指企業(yè)考核當期凈利潤同平均凈資產(chǎn)的比率，計算公式為：
其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益。
（二）分類指標由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和特點，綜合考慮反映企業(yè)經(jīng)營管理水平及發(fā)展能力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
第九條
確定軍工企業(yè)和主要承擔國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標與分類指標，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標及其權(quán)重在責任書中確定。
第十條 年度經(jīng)營業(yè)績責任書按下列程序簽訂：
（一）預報年度經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值。每年第四季度，企業(yè)負責人按照國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，提出下一年度擬完成的經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前三年考核指標實際完成值的平均值。
（二）核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標值。國資委根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢及企業(yè)運營環(huán)境，對企業(yè)負責人的年度經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。
（三）由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負責人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責任書。
第十一條 國資委對年度經(jīng)營業(yè)績責任書執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)控。
（一）年度經(jīng)營業(yè)績責任書簽訂后，企業(yè)負責人每半年將責任書執(zhí)行情況上報國資委。國資委對責任書的執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤。
（二）建立重大的安全生產(chǎn)事故和質(zhì)量事故、重大經(jīng)濟損失、重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況報告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時，企業(yè)負責人應(yīng)當立即向國資委報告。
第十二條 年度經(jīng)營業(yè)績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
（一）每年4月底之前，企業(yè)負責人依據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)，對上年度經(jīng)營業(yè)績考核目標的完成情況進行總結(jié)分析，并將年度總結(jié)分析報告報國資委。企業(yè)負責人年度總結(jié)分析報告格式和主要內(nèi)容由國資委另行規(guī)定。
（二）國資委依據(jù)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負責人年度總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)的年度評價意見，對企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標的完成情況進行考核（具體辦法見附件1），形成企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。
（三）國資委將最終確認的企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負責人及其所在企業(yè)。企業(yè)負責人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
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第三章 任期經(jīng)營業(yè)績考核
第十三條
任期經(jīng)營業(yè)績責任書以三年為考核期，由于特殊原因需要調(diào)整的，由國資委決定。
第十四條 任期經(jīng)營業(yè)績責任書包括下列內(nèi)容：
（一）雙方的名稱和姓名；
（二）考核內(nèi)容及指標；
（三）考核與獎懲；
（四）責任書的變更、解除和終止；
（五）其他需要規(guī)定的事項。
第十五條 任期經(jīng)營業(yè)績考核指標包括基本指標和分類指標。
（一）基本指標包括國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率。
1.
國有資產(chǎn)保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素后的所有者權(quán)益同考核期初所有者權(quán)益的比率，計算公式為：
客觀因素由國資委根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定具體審核確定。
企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果以國資委確認的結(jié)果為準。
2.
三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)連續(xù)三年的平均增長情況，計算公式為：
（二）分類指標由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和特點，綜合考慮反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標在責任書中確定。
第十六條 確定軍工企業(yè)和主要承擔國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標與分類指標，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標及其權(quán)重在責任書中確定。
第十七條 任期經(jīng)營業(yè)績責任書按下列程序簽訂：
（一）預報任期經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值。考核期初，企業(yè)負責人按照國資委任期經(jīng)營業(yè)績考核的要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，提出任期經(jīng)營業(yè)績考核目標的建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報國資委。考核目標建議值原則上不低于前一任期考核指標實際完成值。
（二）核定任期經(jīng)營業(yè)績考核目標值。國資委根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢及企業(yè)運營環(huán)境，對企業(yè)負責人的任期經(jīng)營業(yè)績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。
（三）由國資委主任或其授權(quán)代表同企業(yè)負責人簽訂任期經(jīng)營業(yè)績責任書。
第十八條 國資委對任期經(jīng)營業(yè)績責任書執(zhí)行情況進行年度跟蹤檢查，實施動態(tài)監(jiān)控。
第十九條 任期經(jīng)營業(yè)績責任書完成情況按照下列程序進行考核：
（一）考核期末，企業(yè)負責人對任期經(jīng)營業(yè)績考核目標的完成情況進行總結(jié)分析，并將總結(jié)分析報告報國資委。企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告格式和主要內(nèi)容由國資委另行規(guī)定。
（二）國資委依據(jù)任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負責人的任期評價意見，對企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績考核目標的完成情況進行綜合考核（具體辦法見附件2），形成企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。
（三）國資委將最終確認的企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負責人及其所在企業(yè)。企業(yè)負責人對考核與獎懲意見有不同意見的，可向國資委反映。
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第四章 獎 懲
第二十條
根據(jù)企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核得分，年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核最終結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別，完成考核目標值為C級進級點。
第二十一條 國資委依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果對企業(yè)負責人實施獎懲。
第二十二條
對企業(yè)負責人的獎勵分為年度薪酬獎勵和任期中長期激勵。
第二十三條 企業(yè)負責人年度薪酬分為基薪和績效年薪兩個部分。績效年薪與年度考核結(jié)果掛鉤。
當考核結(jié)果為E級時，績效年薪為0；
當考核結(jié)果為D級時，績效年薪按“基薪×（考核分數(shù)-D級起點分數(shù)）/（C級起點分數(shù)-D級起點分數(shù)）”確定，績效年薪在0到1倍基薪之間；
當考核結(jié)果為C級時，績效年薪按“基薪×[1+0.5×（考核分數(shù)-C級起點分數(shù)）/（B級起點分數(shù)-C級起點分數(shù)）]”確定，績效年薪在1倍基薪到1.5倍基薪之間；
當考核結(jié)果為B級時，績效年薪按“基薪×[1.5+0.5×（考核分數(shù)-B級起點分數(shù)）/（A級起點分數(shù)-B級起點分數(shù)）]”確定，績效年薪在1.5倍基薪到2倍基薪之間；
當考核結(jié)果為A級時，績效年薪按“基薪×[2+（考核分數(shù)-A級起點分數(shù)）/（A級封頂分數(shù)-A級起點分數(shù)）]”確定，績效年薪在2倍基薪到3倍基薪之間。
第二十四條 被考核人擔任企業(yè)法定代表人的，其分配系數(shù)為1，其余被考核人的系數(shù)根據(jù)企業(yè)各負責人的責任和貢獻，由企業(yè)確定。
第二十五條
績效年薪的60%在年度考核結(jié)束后當期兌現(xiàn)；其余40%根據(jù)任期考核結(jié)果等因素延期到連任或離任的下一年兌現(xiàn)。
第二十六條
依據(jù)任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，對企業(yè)負責人實行獎懲與任免。
（一）對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為A級和B級的企業(yè)負責人，除按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪外，給予相應(yīng)的中長期激勵。
（二）對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為C級的企業(yè)負責人，按期兌現(xiàn)全部延期績效年薪。
（三）對于任期經(jīng)營考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負責人，除根據(jù)考核分數(shù)扣減延期績效年薪外，將根據(jù)具體情況，可不再對其任命、續(xù)聘或?qū)ζ溥M行工作調(diào)整。
具體扣減績效年薪的公式為：
扣減延期績效年薪=任期內(nèi)積累的延期績效年薪×（C級起點分數(shù)-實得分數(shù)）/C級起點分數(shù)。
第二十七條 對社會、行業(yè)和企業(yè)發(fā)展做出重大貢獻的企業(yè)負責人，國資委設(shè)立特別貢獻獎。特別貢獻獎和中長期激勵的具體辦法由國資委另行制定。
第二十八條 企業(yè)虛報、瞞報財務(wù)狀況的，除由有關(guān)部門依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章處理外，酌情扣發(fā)企業(yè)法定代表人及相關(guān)負責人的績效年薪或延期績效年薪；情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
第二十九條 企業(yè)法定代表人及相關(guān)負責人違反國家法律法規(guī)和規(guī)章，導致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責任事故、嚴重環(huán)境污染事故、重大違紀事件，給企業(yè)造成重大不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，除由有關(guān)部門依法處理外，酌情扣發(fā)其績效年薪或延期績效年薪；情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。觸犯刑律的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
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第五章 附 則
第三十條
由于清產(chǎn)核資、工作調(diào)動等原因?qū)е聦ζ髽I(yè)負責人的考核指標數(shù)據(jù)發(fā)生變化的，國資委可以根據(jù)具體情況變更經(jīng)營業(yè)績責任書的相關(guān)內(nèi)容。
第三十一條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司黨委（黨組）書記、副書記、常委（黨組成員）、紀委書記（紀檢組長）的考核及其獎懲依照本辦法執(zhí)行。
第三十二條
國有獨資公司和國有控股公司獨立董事、職工代表出任的董事、監(jiān)事等的考核及其獎懲辦法另行制定。
第三十三條 國有參股企業(yè)以及實施被兼并破產(chǎn)企業(yè)、基本建設(shè)項目法人單位等企業(yè)中，由國資委黨委管理的企業(yè)負責人的考核參照本辦法執(zhí)行。具體經(jīng)營業(yè)績考核事項在經(jīng)營業(yè)績責任書中確定。
第三十四條
企業(yè)應(yīng)當按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，抓緊建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)建立健全后，本辦法規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核對象將按《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)進行調(diào)整。
第三十五條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府所出資企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績考核，可參照本辦法執(zhí)行。
第三十六條
本辦法由國資委負責解釋。
第三十七條
本辦法自2004年1月1日起施行。
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附件1：
年度經(jīng)營業(yè)績考核計分試行辦法
一、年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合計分
年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分＝年度利潤總額指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋凈資產(chǎn)收益率指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋分類指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)。
上述年度經(jīng)營業(yè)績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經(jīng)營難度系數(shù)。
二、年度經(jīng)營業(yè)績考核各指標計分
年度利潤總額指標的基本分為30分。企業(yè)負責人完成目標值時，得基本分30分；超過目標值時，每超過3%，加1分，最多加6分。低于目標值時，每低于3%，扣1分，最多扣6分。
凈資產(chǎn)收益率指標的基本分為40分。企業(yè)負責人完成目標值時，得基本分40分；高于目標值時，每高于0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標值時，每低于0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
分類指標只設(shè)一項指標的該指標的基本分為30分；若設(shè)兩項指標，則每個指標的基本分為15分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
三、經(jīng)營難度系數(shù)
經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計算，分類確定。
四、考核分級
根據(jù)企業(yè)負責人年度經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分，考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別。
附件2：
任期經(jīng)營業(yè)績考核計分試行辦法
一、任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合計分
任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分＝國有資本保值增值率指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)＋任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標得分＋分類指標得分×經(jīng)營難度系數(shù)。
上述任期經(jīng)營業(yè)績考核指標中，若某項指標沒有達到基本分，則該項指標不乘以經(jīng)營難度系數(shù)。
二、任期經(jīng)營業(yè)績考核各指標計分
國有資本保值增值率指標的基本分為40分。企業(yè)負責人完成目標值時，得基本分40分；每高于目標值0.5個百分點，加1分，最多加8分。低于目標值但大于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標值0.5個百分點，扣1分，最多扣8分。
三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標基本分為20分。企業(yè)負責人完成目標值時，得基本分20分；高于目標值時，每超過1個百分點，加１分，最多加4分。低于目標值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。
任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標的基本分為20分。企業(yè)負責人三年內(nèi)的年度經(jīng)營業(yè)績綜合考核結(jié)果每得一次A級的得8分；每得一次B級的得7分；每得一次C級的得6分；每得一次D級的得5分；每得一次E級的得4分。
分類指標20分。分類指標加分與扣分的上限與下限為該項指標基本分的20%。
三、經(jīng)營難度系數(shù)
經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計算，分類確定。
四、考核分級
根據(jù)企業(yè)負責人任期經(jīng)營業(yè)績考核的綜合得分，考核結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別。
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